В Азербайджане в 4 раза вырос налог на прибыль для микро-бизнеса
С 1 января 2024 года в Азербайджане вступили в силу изменения в Налоговом кодексе, отменяющие налоговые льготы для многих микро-предприятий. Похоже, наконец-то Правительство Азербайджана услышала чаяния крупного бизнеса, который давно жалуется на притеснения со стороны мелких предприятий.
Какие налоговые льготы были раньше?
До сих пор микро-бизнес в Азербайджане пользовался налоговыми послаблениями. Общества с ограниченной ответственностью (ООО) и физические лица — предприниматели с оборотом до 200 тыс. манатов в год, пользовались скидкой налога на прибыль 75%. Таким образом микро-предприятия фактически платили налог не по ставке 20% от прибыли, как средний и крупный бизнес, а 5%.
Как меняются налоговые льготы?
С Нового года такую скидку на налог на прибыль получат только микро-предприятия, имеющие в штате в среднем 3-х работников в течение года. Те предприятия, которые либо не могут себе позволить нанять дополнительных сотрудников, либо в них не нуждаются, будут платить налог по полной ставке — 20% от прибыли.
Возьмем, например, программиста-фрилансера Ивана, учредившего ООО и работающего из Азербайджана удаленно на иностранную компанию-нерезидента.
(*Все расчеты условны и округлены до целых чисел)
Доход: 3000 AZN ежемесячно
Расходы: 345 AZN зарплата Ивана, подоходный налог 0%, социальные отчисления 100 AZN = 445 AZN
Налог на прибыль раньше: 5% от (3000 — 445) = 128 AZN ежемесячно
Доходы после налогов раньше: 3000 — 445 — 128 = 2427 AZN
Налог на прибыль теперь: 20% от (3000 — 445) = 511 AZN ежемесячно
Доходы после налогов теперь: 3000 — 445 — 511 = 2044 AZN
Кого это не коснется?
Сразу оговоримся, что налоговые льготы и их отмена не касаются плательщиков т.н. фиксированного налога: парикмахеров, обувщиков, гидов, репетиторов, нянь, таксистов и др. Для них все остается по-прежнему.
В чем проблема с расходами?
В Азербайджане очень сложно бухгалтерски оформить расходы: для этого налоговая служба требует предоставить налоговый счет-фактуру и электронную накладную от продавца товаров или услуг. Но такие документы почти никто не выдает. Попробуйте попросить счет-фактуру в канцелярском магазине, у оптовика на Седереке или у арендодателя помещений, вам почти гарантированно откажут.
Вот и получается, что мелкий предприниматель чаще всего от суммы доходов может вычесть только заработные платы и социальные отчисления, да банковские комиссии.
Что, если нанять работников?
Предположим, что Иван решил нанять работников, чтобы сохранить налоговые льготы. Как директор фирмы, он уже оформлен в качестве сотрудника, соответственно должен найти еще двух работяг.
Минимальная зарплата на 2 работников: 2 х 345 AZN = 690 AZN
Подоходный налог: 0%
Социальные отчисления на 2 работников: 2 х 100 AZN = 200 AZN
Итого расходы: 445 AZN (за Ивана) + 890 AZN (за 2 работников) = 1335 AZN
Налог на прибыль: 5% от (3000 — 1335) = 83 AZN
Доходы после налогов теперь: 3000 — 1335 — 82 = 1582 AZN
Как видно, расходы микро-бизнеса в связи с оформлением работников вырастают кратно. Фактическое налоговое бремя для микро-предпринимателя, каким является наш Иван, выросло практически в 4 раза. Наконец-то покончено с гегемонией микро-бизнеса в Азербайджане, и все будут конкурировать на равных, в соответствии с новым Кодексом о конкуренции, также вступившим в силу 1 января.
Данный пост не является юридической консультацией или официальным юридическим мнением в отношении законодательства Азербайджана и, следовательно, не может быть использован вместо юридического заключения.
